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財務外包

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我們為您做到以下方面:

1)按照國家統一的會計制度建賬、記賬、報稅;

2)設計本企業財務制度;

3)檢查原始單據與企業經營業務的關聯度;

4)與企業溝通賬務情況及當期納稅情況;

5)按照稅務要求的稅負標準為企業分析本年度納稅情況;

6)配合企業做好稅務檢查前的準備工作。


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財務外包之生活服務業---酒店住宿業、餐飲業


一、生活服務業之酒店住宿業、餐飲業簡介


酒店業是一種特殊的行業,它所生產的產品除了一部分是有形產品以外,更主要的是無形產品——服務,這就提出服務這種特殊的商品是否具有兩重性的問題。只有服務這種特殊的“商品”具有兩重性,才可以利用價值形式對其生產經營過程進行綜合性管理。為此,有必要研究服務的使用價值和價值。


二、酒店行業之財務及涉稅相關問題


    1、準確判斷視同銷售、價外費用、混合銷售和兼營銷售

◆ 提供住宿服務+贈送早餐和房間里的食品飲料贈送;

【有償贈送無需繳納增值稅,發票開具:住宿服務】

◆ 提供住宿服務+提供的免費專車接送,如送機場、火車站景點等;

【有償贈送無需繳納增值稅,發票開具:住宿服務】

◆ 提供住宿服務+收取的客人支付的物品損壞賠款收入;

【收取賠款屬于價外費用,發票開具: 一并開具住宿服務的發票】

◆ 提供住宿服務+在客房中銷售食品、飲料、酒等貨物;

【兼營銷售,發票開具: 各自適用稅率或征收率】

◆ 提供餐飲服務+提供現場消費的煙酒飲料取得的收入。

【混合銷售,發票開具: 全部按餐飲服務開具】


2、收到連鎖加盟費的會計處理

XX酒店收到連鎖加盟費10萬元,應按銷售無形資產--其他權益性無形資產,繳納增值稅。賬務處理如下:

一般納稅人: 應納增值稅=10÷(1+6%)×6%=0.57(萬元)

:銀行存款 10萬元

:其他業務收入 9.43萬元

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 0.57萬元


小規模納稅人:應納增值稅=10÷(1+3%)x3%=0.29(萬元)

:銀行存款10萬元

:其他業務收入 9.71萬元

應交稅費---應交增值稅0.29萬元

   

3. 酒店行業比較特殊,會涉及到很多情況,個人住宿時經常不開發票,那增值稅、企業所得稅如何處理?

   酒店向個人提供服務時,個人往往不開具發票。酒店應該按照未開具發票確認未開票收入,申報到增值稅申報表中,繳納增值稅。賬務上確認未開票收入,按照稅務規定繳納企業所得稅。

增值稅的繳納是基于取得了增值稅的應稅收入,而不是是否開具了發票。企業所得稅的收入確認原則是按照權責發生制,當期的收入成本費用,要核算在當期,繳納企業所得稅。


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