按月申報的小規模納稅人無法確認當月總收入是否超10萬,如何開票呢?

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小規模納稅人

按月申報的增值稅小規模納稅人,為客戶開具發票時無法確認當月總收入是否超過10萬元,請問如果要享受今年新出臺的小規模納稅人優惠政策,應如何開具發票?

答:《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)規定,自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

在無法確定當月銷售額是否會超過10萬元的情況下,適用3%征收率的應稅銷售收入,應先按照1%征收率開具增值稅普通發票。申報納稅時,如月銷售額未超過10萬元,可以在申報納稅時進行免稅申報,如月銷售額超過10萬元,可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。


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來源:山西稅務

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